但凡投資美國資產，遺產稅是千年不變的老問題，鑑於非美國稅務居民只有6萬美元的遺產免稅額，所以隔一段時間就要提一提。
先從最簡單的聊起，根據美國國家稅務局（Internal Revenue Service, IRS）法令規定，外國人去世時如果擁有美國資產，如美國公司股份或美國房地產等，需向美國政府繳交遺產稅。除了首13,000美元的稅收抵免（相當於60,000美元遺產的價值）外，餘下的遺產稅稅額均需視乎遺產的價值按18%-40%的稅率徵收，超過100萬美元以上的遺產稅率為40%。
以下這幾類投資不需繳付美國遺產稅：
由非美國公司發行的股票（例如Tesla的股票應稅，而TSMC台積電的ADR免稅）；
非美國註冊的共同基金；
由任何美國或非美國發行商發行的債券和商業票據（只要這類債券或商業票據的利息免於預扣稅）；
美國國庫券證券；
美國政府機構證券（包括市政債券）；
單一美國公司債。
理論上，美國屬全球徵稅，不管你通過甚麼渠道投資美股或美國房地產，遺產稅都是免不了。但是在現實上，如果你通過一些本地證券行／銀行（台灣稱之為複委託）投資美國資產，竟可以避免美國遺產稅。這是因為複委託是代投資者持有股份，在資產持有人過世後，如果複委託沒有向美國稅務單位通報，直接就結束戶口或更改客戶姓名，美國國稅局是不知道的。
這種情況台灣比較多見，其實已經屬於逃稅的一種，近年有逐漸收緊的趨向。有些複委託已經明確告訴客戶，帳戶持有者過世後，會代扣美國遺產稅後才轉移給家屬。
如何避免高昂的遺產稅，或曠日彌久的遺產申領程序，開始出現千奇百怪的方法。
通用、快速而又「王道」的解決辦法就是定期人壽保險或意外保險，投資者可以考慮準備一份賠償金額為200萬港元（720萬台幣）或以上的保單，利用人壽保險或意外險的「槓桿」對沖遺產稅的影響。這筆賠償是用來請律師會計師處理在美國的遺產，以及繳付遺產稅，免卻現金缺口的煩惱，代價是每年的保險費用。
接下來聊聊不大「王道」的做法。
假如使用IB、Firstrade、Charles Schwab這些海外券商，很多人首先想到的是，事先將登入資訊與操作告訴最親近的人，萬一自己出事，有人立即賣出資產並將資金調回本地銀行。IB有一個被稱為「自爆鍵」的「Close All Position」功能，一經按下，會自動以市價將所有持倉沽出，正符合此用途。
但是，這方法在台灣不大適用，因為台灣本地銀行遇上海外匯款，一定會聯絡本人確認。在香港，海外匯款近年也在逐漸收緊，據會員分享，如果轉出金額不高（例如30至40萬港幣），似乎沒有問題，但太高的話IB會致電本人確認。如果分散金額、頻密轉出至同名而不同的銀行帳號收款，不久後同樣會收到IB 通知，要求確認身份及提供證明。
使用Charles Schwab的Debit Card以海外提款方式提款呢？這方法更不實際，除了手續費外，每天提款限額不能超過1000美金，那是要提到猴年馬月、民國幾年？
另外使用公司帳戶持有美股，也可以解決遺產稅的問題。不過這會衍生公司盈利稅、核數成本與持有公司成本等問題，未見官先打八十大板。而且公司在交易與股息稅務上，通常與個人不同。
最後我發現聯名帳戶似乎才是最靠譜的避稅方法。
海外券商的聯名帳戶，當其中一個持有人不幸過世，另一個持有人只要向券商遞交死亡證明，就可以取得帳戶所有權，包括帳戶內所有資產。
但聯名帳戶不會牽涉到美國遺產稅嗎？根據我查到的資訊，當帳戶內的主、副申請人都是外國人，並不會被套用美國遺產稅法，除非聯名帳戶內的成員有人是美國公民，才會被套用美國遺產稅法。當原本的主申請人過世後，券商只是依另一申請人提供的證明文件，將聯名帳戶內的主申請人名字變更。遺產稅部份，就只剩下當地稅務機構怎麼看待聯名帳戶的戶名繼承問題。
聯名帳戶的最大問題，就是資金匯入與匯出的困難。原則上，證券聯名帳戶只能與銀行聯名帳戶互匯（兩個名字都要完全相同），目前暫時只有Charles Schwab與IB才允許聯名帳戶匯給個人帳戶、或個人帳戶匯給聯名帳戶，而且不知道甚麼時候又有改變。問題是，台灣並沒有銀行可以開立聯名戶口。
這裡總結一些重點：
1.用聯名帳戶的形式開設IB戶口，乃是最簡單、最方便的避稅方法。當其中一人遇到意外時，另一個聯名者仍可以繼續操作帳戶，由於共為所有權人，因此無遺產稅或繼承贈與的問題。
2. 台灣銀行是不能開設聯名帳戶的，但是網上已有人以親身經驗分享，IB的聯名帳戶可以出金至銀行個人戶口（前提是那個人為聯名戶之一），可參考：
https://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1653401749.A.433.html
https://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1653393004.A.B1E.html
3. 以公司名義開立帳戶，是另一種可以避免美國遺產稅的方法，但維持公司名號有一定的成本，包括公司成立費用、會計費用等等，而且公司在投資交易與股息稅務上，通常與個人不同。
4. 用券商提供的Debit Card以海外提款的方式領出資產，並不實際，只適合資產規模小的情況。
5. 幾乎所有證券商只允許出金至同名戶口。在台灣，如果投資者死亡，醫院即時會通知衛福部，48小時內衛福部會通知戶政處，戶政處收到就會通知金資中心，金資中心即刻通知所有銀行。也就是說，死者的銀行戶口三日內就會被凍結，不能匯入任何款項。台灣銀行做事一向沒甚效率，這方面倒是超級有效率的。
6. 在香港，如果投資者死亡，銀行戶口並不會被即時凍結，但如果金額較大或次數較頻密，也會以電話確認本人，導致匯入款項失敗。
7. 使用本地境內證券商（即台灣所稱的「複委託」）可避免美股遺產稅的說法，肯定是不正確的，就算有人曾經成功過，也屬於證券商的私下操作，是屬於逃稅而不是避稅。
8. 複委託的好處，是提供一個本地窗口幫你代為處理稅務問題，你不需直接面對美國國稅局。
9. 如果不是聯名帳戶或公司帳戶，申領遺產的程序就是先接洽證券商，然後跟著證券商給出的流程跑。其間需要向美國國稅局繳交遺產稅申請表格706-NA、遺囑副本、死亡證明副本、財產判決書等等文件，再邀交遺產稅，取得相關證明後才可向證券商申請取回遺產。
10. 不同的證券商，包括美國券商、複委託、銀行等等，各自的規定和處理流程都有所不同，視乎情況可能還需要聘請美國律師向法院申請，整個過程動輒可以消耗你兩三年。
11. 由於要先繳稅才能取回財產，如果家人沒錢繳稅，也是取不回的。所以你需要留一定數量的現金在境內給家人，或以定期壽險來補足這一塊。
12. 即使你的投資資產是免稅類別，例如國債、市政債或公司債，最後根本不需要繳付遺產稅，上述的流程也是要跑足，一樣也少不了！
13. 除非你一開始就決定將過身後的財產全部捐給美國政府，為美國再次偉大盡自己最後一分力，否則，你必須盡早讓家人知道你的財產放在哪裡、投資分佈如何、以及日後怎樣取回。
14. 最後，美國稅項是世界上最複雜的東西，眾說紛紜，而且每個人遇到的情況都可能不同，如果你堅持要求有百份百正確的答案，請自行諮詢稅務相關的專業人士。
（節錄自Patreon文章）
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